Kasvatus- ja opetusjohtaja Timo Jalonen ja talouspäällikkö Jaana Seikkula 8.8.2024:

Toisen osavuosikatsauksen käsitteleminen

Kaupunginvaltuustolle, kaupunginhallitukselle ja tarkastuslautakunnalle annetaan osavuosikatsaukset toiminnan ja talouden kehittymisestä kolme kertaa vuodessa tilikauden aikana. Neljäs toiminnan ja talouden toteutumisesta annettava raportti on tilinpäätös. Kaupunginvaltuusto on vuoden 2024 talousarvion noudattamista koskevien määräysten yhteydessä päättänyt toiminnan ja talouden kehittymisen raportoinnista. Toinen osavuosikatsaus laaditaan raportointijaksolta 1.1. - 30.6.2024. Osavuosikatsaus sisältää toiminnan ja talouden katsauksen sekä ennusteen toiminnallisten, taloudellisten ja henkilötyövoiman tavoitteiden toteutumisesta.

Toisen osavuosikatsauksen yhteydessä kaupunginhallitukselle raportoidaan toimintasuunnitelmassa vahvistettujen kaupungin strategiaa ja pormestariohjelmaa toteuttavien toiminnallisten tavoitteiden toteutuminen sekä taloudellisten tavoitteiden toteutuminen tiliryhmäkohtaisesti. Toimintasuunnitelmiin sisältyvät kaupunginhallitukselle ja -valtuustolle tiedoksi annettavat tunnusluvut raportoidaan tilinpäätöksen käsittelyn yhteydessä erikseen.

Palvelukokonaisuudet raportoivat lautakunnille palvelusopimusten toteutumisesta toimintasuunnitelmien raportoinnin yhteydessä kahdesti vuodessa, 2. osavuosikatsauksen sekä tilinpäätöksen yhteydessä.

Kasvatuksen ja opetuksen toimintasuunnitelman seuranta

Liite 1                                  Kasvatuksen ja opetuksen palvelukokonaisuuden toimintasuunnitelman seuranta 2024

Liite 2                                  Toimintatuottojen ja -kulujen toteutumisennuste 2024

Palvelukokonaisuuden nettoylitysennuste vuodelle 2024 on kesäkuun lopun toteuman yhteydessä arvioituna 13,5 milj. euroa. Tulojen ennustetaan ylittävän talousarvion 4,2 milj. eurolla ja menojen ennustetaan ylittyvän 17,7 milj. euroa. Vuoden ensimmäiseen osavuosikatsaukseen nähden palvelukokonaisuuden nettoylitysennuste on pienentynyt 1,6 milj. eurolla.

Kaupunginhallitus päätti 7.5.2024 § 154, että kasvatus- ja opetuslautakunnan tulee erikseen hyväksyä ja saattaa kaupunginhallitukselle tiedoksi toimenpideohjelma, jolla talousarviotavoitteen ylittävät palvelualueet hillitsevät toimintamenojen kehitystä vuoden 2024 talousarviotavoitteen saavuttamiseksi. Kasvatus- ja opetuslautakunta päätti talouden tasapainottamistoimenpiteistä 18.6.2024 § 89, jotka on otettu huomioon tässä vuoden toisen osavuosikatsauksen ennusteessa.

Toimintatuotot

Toimintatuottojen 4,2 miljoonan ylityksestä talousarvioon nähden suurin osa syntyy varhaiskasvatuksesta. Varhaiskasvatuksen vuodelta 2023 saama valtionkorvaus pakolaisista näkyy kirjanpidossa vasta tänä vuonna. Lisäksi talousarviota laadittaessa ei ollut tiedossa hyvinvointialueen, Varhan, maksamaa korvausta vaikeimmin vammaisten kouluikäisten lasten palvelujen tuottamisesta aamu- ja iltapäivätoiminnan osalta.

Varhaiskasvatuksen saamien hoitopäivämaksujen arvioidaan vähenevän 0,32 milj. euroa edelliseen vuoteen nähden mutta olevan lähes talousarvion mukaiset. Tukia ja avustuksia arvioidaan saatavan 1,3 milj. euroa enemmän, mitä on ollut tiedossa talousarviota laadittaessa.

Toimintakulut

Henkilöstökulut

Toimintakuluissa henkilöstökulut ylittyvät 6,6 milj. eurolla talousarvioon nähden. Henkilöstökuluylitys on pienentynyt 1,3 milj. euroa vuoden ensimmäiseen osavuosikatsaukseen nähden jo keväällä tehtyjen toimenpiteiden ja lautakunnan kesäkuussa päättämien talouden tasapainottamistoimenpiteiden johdosta. Myös henkilötyövuosien ennuste on laskenut ensimmäiseen osavuosikatsaukseen nähden. Tämänhetkinen ennuste vuoden 2024 henkilötyövuosiksi on 4.275, joka on 118 henkilötyövuotta suurempi kuin tämän vuoden henkilöstösuunnitelma ja 73 henkilötyövuotta suurempi kuin edellisenä vuonna oli.

Suurimmat henkilöstömäärän kasvut ovat varhaiskasvatuksen ja perusopetuksen palvelualueilla, joissa on myös suurimmat henkilöstökulujen ylitykset. Varhaiskasvatuksessa elokuussa 2022 tullut lakimuutos koskien lapsen saamaa tukea on edelleen vaikuttanut henkilöstömäärän kasvuun. Henkilökuntaresurssiin on vaikuttanut myös alle 3-vuotiaiden lasten määrän kasvu varhaiskasvatuksessa. Perusopetuksessa oppilaiden määrä on kasvanut, mikä vaikuttaa henkilöstömäärään. Lisäksi valmistavaan opetukseen on tarvittu lisää henkilöstöä sen oppilasmäärän kasvettua. Myös erityislapsia on aiempaa enemmän, minkä takia opettajien ja avustajien määrä on kasvanut. Lukiokoulutuksessa henkilömäärä ei ole juurikaan kasvanut, mutta opiskelijamäärän kasvettua lukion sisäänottomäärien nousun takia on opettajien tuntimäärä kasvanut ja täten lisännyt henkilöstökulua. Näitä edellä mainittuja asioita esiintyy myös ruotsinkielisen kasvatuksen ja opetuksen palvelualueella.

Palvelujen ostot

Palvelujen ostojen arvioidaan ylittävän talousarvion 8,2 milj. eurolla. Suurin osa ylityksestä tulee varhaiskasvatuksen maksamista palveluseteleistä, joiden arvioidaan olevan tänä vuotena 34,6 milj. euroa ja talousarvioylityksen olevan 4,5 milj. euroa. Palvelusetelimenoissa kasvua edellisvuoteen nähden on 1,4 milj. euroa ja talousarvio on 3,0 milj. euroa edellisvuoden tilinpäätöstä pienempi. Menoa on kasvattanut niin yksityisten palvelutuottajien hintojen nousu, asiakasmaksuosuuden pienentyminen kuin myös alle 3-vuotiaiden määrän lisääntyminen varhaiskasvatuksessa.

Muut suurimmat talousarvioylitykset palvelujen ostoissa syntyvät oppilaskuljetuksista, joiden arvioidaan olevan 1,7 milj. euroa budjetoitua suuremmat. Toinen tekijä on perusopetuksen maksamat kotikuntakorvaukset, joiden arvioidaan ylittävän talousarvion 1,4 milj. eurolla. Ruokapalveluiden ostoissa ennakoidaan olevan ylitystä 0,9 milj. euroa.

Aineet, tarvikkeet ja tavarat

Aineiden, tarvikkeiden ja tavaroiden 2,1 milj. euron talousarvioylitys tulee suurimmaksi osaksi sähkön ostosta, jonka ennakoidaan ylittävän talousarvion 1,6 milj. eurolla. Kaluston talousarvioylitykseen sisältyy 0,39 milj. euroa kuluja, jotka aiheutuvat pienhankintarajan nostosta 10.000 eurosta 20.000 euroon ja joka ei ole ollut tiedossa vielä talousarviota laadittaessa. Näiden hankintojen vaikutus on budjetoitu poistoihin, ja toteumat näkyvät käyttöomaisuusrajan noston takia käyttötaloudessa. Tämä muutos koskee erityisesti ammatillisen koulutuksen palvelualuetta.

Muut toimintakulut

Muiden toimintakulujen talousarvioylityksen arvioidaan olevan 1,0 milj. euroa. Tilavuokrien arvioidaan olevan 0,5 milj. euroa budjetoitua suuremmat.

Toiseen osavuosikatsaukseen ja tässä yhteydessä laadittuun talouden ennusteeseen sisältyy edelleen epävarmuuksia syksyn toiminnan käynnistymisen yhteydessä. Monien kustannusten nousut voivat vielä muuttaa tilannetta esimerkiksi henkilöstön, varhaiskasvatuksen palvelusetelimenojen, varhaiskasvatuksen vuokratyövoiman ostojen tai tilavuokrien osalta. Tämän epävarmuuden vuoksi talousarvioylitykset voidaan luotettavimmin arvioida vasta kolmannen osavuosikatsauksen yhteydessä. Lokakuussa kolmatta osavuosikatsausta tehtäessä ennuste tulee selvästi tarkentumaan, joten korotustarpeet voidaan arvioida suuremmalla tarkkuudella kuin tämän osavuosikatsauksen käsittelyn yhteydessä.

Palvelusuunnitelmien seuranta

Palvelualuekohtaiset palvelusuunnitelmat raportoidaan samassa yhteydessä.

Liite 3                                  Varhaiskasvatuksen palvelusuunnitelman seuranta 2024

Liite 4                                  Perusopetuksen palvelusuunnitelman seuranta 2024

Liite 5                                  Lukiokoulutuksen ja vapaan sivistystyön palvelusuunnitelman seuranta 2024

Liite 6                                  Ammatillisen koulutuksen palvelusuunnitelman seuranta 2024

Liite 7                                  Ruotsinkielisen kasvatuksen ja opetuksen palvelusuunnitelman seuranta 2024

Kasvatus- ja opetusjohtaja Timo Jalonen:

Ehdotus        Kasvatus- ja opetuslautakunta merkitsee vuoden 2024 toisen osavuosikatsauksen tiedokseen.