Liite 1 § 180
Kulttuuriasiainkeskuksen hallintopäällikkö Mikael Höysti:
Kulttuuritoimen talousarvio on toteutunut talousarvioon nähden 79.671 euroa budjetoitua huonommin. Poikkeaman johdosta oheisessa taulukossa on verrattu poikkeamia talousarvioon vuosina 2007-09.
Talouden toteuman seuranta on perinteisesti talousarviovuosikohtainen, mutta on kuitenkin mielekästä katsoa talouden kehitystä viimeisten kolmen vuoden ajalta. Kokonaisuutena tilanne on pysynyt hyvänä. Eroja löytyy kuitenkin tulosaluekohtaisesti. Menokuria on pyritty ylläpitämään ja ylimääräisiä menoja on katettu lisääntyneillä tuloilla.
Kulttuuritoimen talousarvion toteutumisen poikkeama | |||||
vuosina 2007- 2009 kirjanpidon mukaan 1000 euroa (sisältää työllistettävät) |
|
||||
|
Vuosi |
2007 |
2008 |
2009 |
yhteensä |
|
|
|
|
|
|
Kulttuuriasiainkeskuksen kanslia |
Tulot |
17 |
38 |
94 |
149 |
|
Menot |
248 |
65 |
-53 |
260 |
|
Netto |
266 |
103 |
41 |
410 |
|
|
|
|
|
|
Kaupunginteatteri |
Tulot |
-234 |
-601 |
7 |
-828 |
|
Menot |
149 |
277 |
-306 |
121 |
|
Netto |
-85 |
-324 |
-299 |
-707 |
|
|
|
|
|
|
Kaupunginorkesteri ja |
Tulot |
21 |
21 |
-95 |
-53 |
Konserttitalo |
Menot |
191 |
95 |
50 |
336 |
|
Netto |
212 |
116 |
-45 |
283 |
|
|
|
|
|
|
Kaupunginkirjasto |
Tulot |
99 |
179 |
258 |
537 |
|
Menot |
-63 |
38 |
-119 |
-144 |
|
Netto |
37 |
217 |
139 |
393 |
|
|
|
|
|
|
Museokeskus |
Tulot |
1 214 |
1 188 |
-231 |
2 171 |
|
Menot |
-1 082 |
-1 046 |
315 |
-1 813 |
|
Netto |
132 |
141 |
84 |
358 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Kulttuuritoimi yhteensä |
Tulot |
1 118 |
825 |
34 |
1 976 |
|
Menot |
-556 |
-572 |
-113 |
-1 240 |
|
Netto |
562 |
254 |
-80 |
736 |
|
|
|
|
|
|
|
POIKKEAMA menojen ylitys ja tulojen alitus - |
|
|||
|
POIKKEAMA menojen alitus ja tulojen ylitys + |
|
|||
Pidemmän aikavälin toiminnan ja talouden suunnittelun välineeksi kulttuurilautakunta on kokouksessaan 16.12.2009 § 295 esittänyt kaupunginhallitukselle uutta toimintatapaa kokeiltavaksi kulttuurilautakunnan alaisten taidelaitoksille.
Kulttuuriasiainkeskuksen kanslia on yhteistyössä talouden vastuualueen kanssa valmistellut mahdollisuutta siirtyä kuntalain 65 § mukaiseen talousarvioseurantaan museokeskuksen, kaupunginorkesterin ja kaupunginteatterin osalta niin, että taloudellinen (budjetoitua parempi) tulos voidaan siirtää seuraavalle vuodelle.
Kulttuurilautakunnan tulosalueet olisi jaettu nettositoviin ja bruttositoviin tulosalueisiin. Talousarviovuoden jälkeen tilinpäätöksen valmistuttua kulttuurilautakunta tekisi tilinpäätöksen perusteella kuluvaa vuotta koskevan talousarvion muutosesityksen, jossa otettaisiin huomioon tilinpäätöksen osoittaman nettoyksiköiden joko positiivinen tai negatiivinen poikkeama talousarvion toteutumisessa.
Käytännössä edellä mainittujen kulttuurilaitosten positiivinen nettopoikkeama (talousarvioylijäämä) esitettäisiin kaupunginvaltuustolle hyväksyttäväksi määrärahan korotuksena ja negatiivinen nettopoikkeama (talousarvioalijäämä) kattamista seuraavan vuoden toimintakatteen muutoksella. Negatiivisen nettopoikkeaman hyväksyminen edellyttää, että kattamattomia talousarvioalijäämiä ei ole kertynyt kolmena edellisenä vuotena.
Em. perusteella lautakunnan tulisi edelleen esittää, että em. toimintatapa otetaan käyttöön sisäisten nettoyksiköiden osalta. Vuoden 2009 tilinpäätöstietojen perusteella sekä vuosien 2007 – 2009 kumulatiivisen nettotuloksen perusteella Museokeskuksen 83.142 euron budjetoitua parempi tulos tulisi esittää kaupunginvaltuustolle määrärahan korotuksena vuodelle 2010.
Kulttuuriasiainkeskuksen talouden toteutuma oli 0,27 % asetettua tavoitetta (toimintakatetta) heikompi. Kokonaisuutena tulosta voidaan pitää erittäin hyvänä. Kulttuuriasiainkeskuksen menokuri on pääosin pitänyt ja tulojen osalta tavoitteet saavutettiin (100,63 %). Lomapalkkavelan muutos vuoden 2009 osalta oli n. 100.000 euroa budjetoitua suurempi, joten se yksinään jo selittää kulttuuriasiainkeskuksen nettoylityksen.
Oheisissa liitteissä kulttuuritoimen laitosten talousarvion tulojen, menojen ja neton toteutuminen lukuina ja prosentteina.
Liite 1 Kulttuurilautakunnan talousarvion toteutuminen 31.12.2009
Liite 2 Kulttuurilautakunnan talousarvion nettototeutuminen 31.12.2009
Oheismateriaali 1 Tulosaluejohtajien katsaukset vuoden 2009 toteutumaan
Kulttuurijohtaja Minna Sartes:
Ongelmia nettotuloksessa oli Kaupunginteatterilla (nettototeutuma 107%) ja kaupunginorkesterilla (toteutuma 102%). Taidetuotantojen taloudellisessa menestyksessä on aina riskinsä, mutta odotusten realistisuuteen on kiinnitettävä edelleen enemmän huomiota, ts. on arvioitava kyseisen tyyppisten taidetuotantojen taloudellista menestystä menneisyydessä sekä tehtävä kävijätavoitteet ja budjetti historiaan verrattuna realistisiksi.
Erityisen huolestuttavaa on, että Kaupunginteatterin menot ovat ylittyneet merkittävässä määrin, vaikka siellä keväästä 2009 alkaen suoritettiin erityistä kuukausittaista produktiokohtaista seurantaa. Seuranta kohdistui erityisesti tulojen kertymiseen, koska menokuria pidettiin itsestään selvänä, etenkin kun teatteri vielä elokuun lopun tilanteen mukaan raportoi menojen jäävän budjetoitua pienemmiksi (kultlk 9.9.2009 §205 oheismateriaali).
Orkesterin osalta nettoylitys aiheutuu pääsääntöisesti saavuttamatta jääneistä tuloista.
Teatterin menojen ylitykset analysoidaan tarkemmin ja asiasta raportoidaan tarpeen mukaan lautakunnalle kevään aikana. Samoin käydään vielä uudelleen läpi teatterin vuoden 2010 talousarvio, jotta saadaan varmistetuksi netossa pysyminen.
Ehdotus
Kulttuurilautakunta päättää merkitä asian tiedoksi ja päättää samalla edelleen esittää kaupunginhallitukselle mahdollisuutta siirtyä kuntalain 65 § mukaiseen talousarvioseurantaan museokeskuksen, kaupunginorkesterin ja kaupunginteatterin osalta niin, että taloudellinen (budjetoitua parempi) tulos voidaan siirtää seuraavalle vuodelle.
Vuoden 2009 tilinpäätöstietojen perusteella sekä vuosien 2007 – 2009 kumulatiivisen nettotuloksen perusteella Museokeskuksen 83.142 euron budjetoitua parempi tulos esitetään kaupunginvaltuustolle Museokeskuksen määrärahan korotuksena vuodelle 2010.
Päätös
Kulttuurilautakunta päätti merkitä asian tiedoksi ja päätti samalla edelleen esittää kaupunginhallitukselle mahdollisuutta siirtyä kuntalain 65 § mukaiseen talousarvioseurantaan (nk. Oulun malli / kultlk 16.12.2009 § 295) museokeskuksen, kaupunginorkesterin ja kaupunginteatterin osalta niin, että taloudellinen (budjetoitua parempi) tulos voidaan siirtää seuraavalle vuodelle. Kokeilu esitetään 5-vuotiseksi.
Tarkoituksena on, että taidelaitosten (nettotulosalueet) viimeisimmän tilikauden positiivinen tulos (budjettia parempi toimintakate) voidaan lisätaloustalousarvion myötä saada ko. tulosalueen käyttöön tilinpäätöstä seuraavana vuonna. Negatiivisesta poikkeamasta velvoitettaisiin tulosalue tekemään suunnitelma alijäämän kattamiseksi taloussuunnitelmakauden aikana. Sekä positiivisen että negatiivisen poikkeaman hyväksymisen edellytyksenä on että edellisten 3 vuoden aikana ei ole kerääntynyt kattamatonta talousarvioalijäämää.
Tämän myötä tulosalueilla on mahdollisuus pidempiaikaiseen taloussuunnitteluun toiminnan vaatimin edellytyksin. Malli tarkoittaa talousarvion sitovuustason muutosta niin, että nettositovien tulosalueiden kohdalla sitovuustaso valtuustoon nähden on nettolukutaso. Talousarviovuoden aikaiset muutokset vaatisivat kaupunginhallituksen hyväksymisen.
Kolmen vuoden talousseurantajärjestelmä liitetään osaksi sopimusohjausta ja nimenomaan kaupunginhallituksen ja kulttuurilautakunnan välistä strategista palvelusopimusta. Erillisenä kysymyksenä voidaan tutkia kannustavan palkkauksen liittämistä järjestelmään.
Vuoden 2009 tilinpäätöstietojen perusteella sekä vuosien 2007 – 2009 kumulatiivisen nettotuloksen perusteella kulttuurilautakunta esittää kaupunginvaltuustolle että Museokeskuksen 83.142 euron budjetoitua parempi tulos päätetään vahvistaa Museokeskukselle määrärahan korotuksena vuodelle 2010.
Päätös tehtiin yksimielisesti esittelijän täydennetystä päätösehdotuksesta.
Laskentapäällikkö Seija Liinoja 16.8.2010:
Kaupunginvaltuusto on 29.3.2010 § 63 päättänyt Museokeskuksen, Kaupunginorkesterin ja Kaupunginteatterin taloussuunnittelua, talousseurantaa ja talouden tasapainottamista koskevasta taloussuunnittelumallista. Periaatepäätöksenä hyväksytty kolmen vuoden taloussuunnittelumalli on kokeilu, jonka kestoksi päätettiin neljä (4) vuotta. Mallissa talousarviossa asettua tavoitetta parempi tulos siirretään käytettäväksi kolmevuotisen suunnittelujakson seuraavan vuoden toiminnan rahoitukseen. Talousarvion negatiivinen poikkeama katetaan seuraavan talousarviovuoden toimintakatteen muutoksella tai viimeistään taloussuunnittelujakson aikana. Mallin kokeilu aloitetaan vuonna 2010 siten, että ensimmäinen talousarviomuutos valtuuston päätöksellä tehdään tilinpäätöksen 2009 toteutumisen perusteella. Negatiivinen talousarviopoikkeama ja suunnitelma sen kattamisesta tehdään kuitenkin vasta vuoden 2010 tilinpäätöksen jälkeen. Kulttuurilautakunnan on tehtävä erillinen esitys tilinpäätöksen jälkeen talousarvion positiivisen nettopoikkeaman siirtämisestä kulttuurilaitoksille tai negatiivisen nettopoikkeaman kattamisesta taloussuunnittelujaksolla.
Kulttuurilautakunta on käsitellyt vuoden 2009 talousarvion toteutumisen kokouksessaan 17.2.2010 § 38. Kulttuurilautakunta esittää kaupunginvaltuustolle, että Museokeskuksen 83 142 euron budjetoitua parempi tulos päätetään vahvistaa Museokeskukselle määrärahan korotuksena vuodelle 2010.
Museokeskuksen vuoden 2009 talousarvion nettomenot olivat 6 425 947 euroa ja toteutuneet menot olivat 6 342 805 euroa. Nettomenojen alitus oli siten 83 142 euroa, joka positiivisena talousarvion poikkeamana voidaan siirtää määrärahan korotuksena Museokeskuksen vuoden 2010 talousarvioon.
Museokeskuksen vuoden 2010 toimintamenot alkuperäisen talousarvion mukaan ovat 8 503 117 euroa ja toimintatulot 2 109 180 euroa ja näiden erotus eli toimintakate on 6 393 937 euroa. Museokeskuksen organisaatioon ja määrärahoihin on kaupunginhallituksen hallintojaoston 16.3.2010 § 78 päätöksellä siirretty keskushallinnosta näyttelytoimisto ja sen talousarvion toimintamenot 94 595 euroa ja toimintatulot 30 000 euroa. Kun nämä määrärahasiirrot ja vuoden 2009 talousarvion positiivinen nettopoikkeama 83 142 euroa lisätään määrärahakorotuksena museokeskuksen talousarvioon, muodostuu museokeskuksen valtuustoon nähden sitovaksi toimintakatteeksi 6 541 674 euroa.
Esitän,
-että Museokeskuksen vuoden 2009 positiivinen talousarviopoikkeama 83 142 euroa siirretään määrärahankorotuksena Museokeskuksen vuoden 2010 talousarvioon
-että Museokeskuksen kaupunginvaltuustoon nähden sitova euromäärä on talousarviomuutosten jälkeen 6 541 674 euroa.
Apulaiskaupunginjohtaja Maija Kyttä 19.8.2010:
Puollan talouden vastuualueen esittämällä tavalla.
Kaupunginhallituksen ehdotus
Kaupunginvaltuusto päättää,
että Museokeskuksen vuoden 2009 positiivinen talousarviopoikkeama 83 142 euroa siirretään määrärahankorotuksena Museokeskuksen vuoden 2010 talousarvioon ja
että Museokeskuksen kaupunginvaltuustoon nähden sitova euromäärä on talousarviomuutosten jälkeen 6 541 674 euroa.