Talouspäällikkö Ilkka Mäkynen 22.11.2022:

Nykyisten määräysten mukaan palvelukokonaisuuden johtajat raportoivat toiminnan ja talouden kehittymisestä kuukausiraportein omalle lautakunnalleen. Raportoitavat tavoitteet sisältyvät palvelukokonaisuuden laatimiin suunnitelmiin. Tarkempia määräyksiä tai ohjeita raportoinnin sisällöstä ei ole annettu.

Kuukausiraportointi poikkeaa sisällöltään osavuosikatsausten yhteydessä annetuista talouden toteumaennusteista. Talouden osalta kuukausiraportointi on ollut pääasiassa toteumaraportointia. Toteuman vertaaminen jaksottamattomaan talousarvioon ei anna luotettavaa kuvaa toteumasta talousarviovuoden lopussa.

Oheismateriaalina 1 on esimerkki raportista, jossa jaksottamatonta talousarviota verrataan toteumaan. Oheismateriaalina 2 on kuukausiraportti, jossa jaksotusvirhettä pyritään vähentämään vertaamalla tämän vuoden toteumaa edellisen vuoden toteumaan. Raportit sisältävä kaikki valtuuston tekemät talousarviomuutokset. Lisäksi raportin tulkinnassa tulee huomioida edellisen vuoden tilinpäätöksen ja kuluvan vuoden talousarvion ero noin 12,6 milj. euroa. Vuoden 2022 rahan käyttö verrattuna vuoden 2021 vastaavaan ajankohtaan oli lokakuun lopussa 14,9 milj. euroa suurempi. Jos toteuma marras-joulukuulta on vuoden 2021 tasoa, tulee muutettu talousarvio ylittymään noin 2,3 milj. eurolla.

Osavuosikatsauksen laadinnasta annetaan ennen jokaista raportointia yksityiskohtaiset ohjeet. Talouden osalta osavuosikatsaus sisältää aina talouden toteutumisennusteen vuoden loppuun. Ennusteessa otetaan huomioon määrärahan käytön kausittaiset vaihtelujen lisäksi muut tiedossa olevat ennusteeseen vaikuttavat tekijät.

Vuoden 2023 raportoinnin määräyksiä suunnitellaan muutettavaksi siten, että talousohjaus tuottaa talouden kuukausiraportit samanmuotoisina palvelukokonaisuuksien tilivelvollisille ja samanaikaisesti osavuosikatsauksien kanssa lautakuntiin ei viedä talouden kuukausiraportteja.

Oheismateriaali 1               Vuoden 2022 jaksottamattoman talousarvion vertailu toteumaan

Oheismateriaali 2               Vuoden 2022 toteuman vertailu vuoden 2021 toteumaan

Kasvatus- ja opetusjohtaja Timo Jalonen:

Ehdotus        Kasvatus- ja opetuslautakunta päättää merkitä selvityksen tiedokseen.